Глоссарий

3. Экономика и финансы

Бюджетное планирование — процесс разработки, согласования и утверждения плановых значений бюджетов

Финансовый анализ бюджетов — процесс сопоставления фактических значений бюджетов с плановыми и выяснения причин отклонений

Исполнение бюджетов — процесс выполнения и регистрации хозяйственных операций

Бюджет движения денежных средств (БДДС) — средство планирования и сбора фактической информации о поступлениях и выплатах денежных средств в организации

Бюджет доходов/расходов (БДР) — средство планирования и сбора фактической информации о доходах и расходах организации

Бюджет предприятия — план, составленный на определенный период времени в натуральном и денежном выражении и определяющий потребность предприятия в ресурсах, необходимых для получения запланированных доходов

Бюджетное управление — система управления компанией по центрам ответственности через бюджеты, позволяющая достигать поставленных целей путем наиболее эффективного использования ресурсов

Бюджетная структура — иерархия операционных, функциональных и итоговых бюджетов предприятия

Косвенные затраты — затраты, которые нельзя непосредственно отнести на конечный продукт

Операционный бюджет — бюджет, описывающий хозяйственные операции обособленного подразделения предприятия (ЦФО).

Переменные затраты — затраты, объем которых изменяется пропорционально изменению объема производства

Постоянные затраты — затраты, объем которых не изменяется в зависимости от изменения объема производства

Прямые затраты — затраты, которые можно отнести на конечный продукт

Сводные бюджеты — результат консолидации функциональных бюджетов, отражающий состояние платежеспособности (Бюджет движения денежных средств), прибыльности (Бюджет доходов и расходов) и стоимости (Бюджет по балансу) предприятия

Статья бюджета — составная часть, по которой осуществляется планирование и учет хозяйственных операций одного типа

Управленческий учет — учет информации о хозяйственных операциях в организации, предназначенный для принятия управленческих решений

Финансовая структура — иерархия центров финансовой ответственности, взаимодействующих между собой через бюджеты

Функциональная схема бюджетов — диаграмма, описывающая взаимосвязи и последовательность составления функциональных бюджетов предприятия

Функциональный бюджет — бюджет, описывающий определенную функциональную область деятельности предприятия (сбыт, снабжение, производство и т. д.).

Хозяйственная операция — простейшее событие в деятельности предприятия, вызвавшее возникновение доходов, затрат, расходов, поступлений/выплат денежных средств, формирование остатков или движение товарноматериальных ценностей

Центр финансовой ответственности (ЦФО) — структурное подразделение (или группа подразделений), осуществляющее определенный набор хозяйственных операций, способное оказывать непосредственное воздействие на расходы и/или доходы от данной деятельности, и, соответственно, отвечающее за эти статьи расходов и/или доходов

Центр финансового учета (ЦФУ) — структурное подразделение, которое ведет учет установленных для него показателей доходов и/или расходов, но не отвечает за их величину

Центр дохода — структурное подразделение, отвечающее за доход, которое оно приносит предприятию своей деятельностью

Центр затрат — структурное подразделение, отвечающее только за понесенные затраты

Центр инвестиций — структурное подразделение, имеющее право распоряжаться внеоборотными активами предприятия (осуществлять инвестиции и дезинвестиции) и отвечающее за величину ROI (отдача от инвестиций)

Центр маржинального дохода — структурное подразделение, отвечающее за маржинальный доход (разница между выручкой и прямыми затратами) в рамках своей деятельности

Центр прибыли — структурное подразделение, отвечающее за величину заработанной прибыли в рамках своей деятельности (разница между выручкой и общими затратами)

Апрель 2005 г.

Рекомендуемые материалы по тематике

Практика использования ролей для моделирования бизнес-процессов коммерческого Банка

Нотация BPMN: ошибки применения для описания неавтоматизированных процессов «Как есть».

Сценарии выполнения сквозного процесса

Проектируем систему управления организации: методология, инструменты, команда